Налоговый аудит

Налоговый аудит не является обычной аудиторской проверкой, скорее он относится к числу сопутствующих услуг, которые оказывают аудиторские фирмы. Такие проверки не являются обязательными и проводятся исключительно по инициативе клиентов. Действительно, при проведении общего аудита частично проверяется и налоговая составляющая бухгалтерской (финансовой) отчетности компании. Но весь объем сведений, влияющих на налоговые обязательства организации, аудиторы не смотрят, поэтому для того, чтобы максимально полно изучить и снизить налоговые риски компании, необходимо провести полноценный налоговый аудит предприятия.

Цель налогового аудита - определение возможности оптимизации налоговых выплат и проверка состояния налоговой отчетности. В комплексе все это поможет компании избежать штрафов со стороны налоговых органов.

проведение анализа налоговых последствий заключенных хозяйственных договоров и составление рекомендации по их устранению;

проверку правильности исчисления и полноты уплаты налогов и сборов;

заполнение налоговых деклараций по каждому налогу;

анализ правомерности использования налоговых льгот;

предложения по оптимизации и планированию налогообложения с учетом корпоративной структуры и правовых отношений с контрагентами.

Фактически налоговый аудит по методу проведения схож с проверкой, которую проводят налоговые органы. Поэтому, если перед налоговой проверкой в организации проведен налоговый аудит, существенно снижается риск выявления ошибок, начисления пеней и привлечения к налоговой и административной ответственности. Компания, пройдя "генеральную репетицию" налоговой проверки, может дальше работать более спокойно, поскольку аудиторы выявят и помогут устранить основные недочеты в налоговой отчетности. Кроме того, можно заключить с аудиторами договор на представление интересов компании при проведении выездной проверки.

Далеко не всегда сотрудники компании могут сами подготовиться к налоговой проверке. Причина здесь не в низком профессиональном уровне специалистов. Дело в том, что никто не снимает с бухгалтерии груза текущей работы, поэтому подготовка к налоговой проверке часто осуществляется в режиме "аврала", без тщательного и вдумчивого анализа документов. Помимо этого собственные ошибки значительно тяжелее заметить, так как не хватает "свежего" взгляда. Например, компания может на протяжении многих лет заключать одни и те же договоры, не замечая недостатки в них. И опять же в силу постоянной загруженности у бухгалтера просто может не быть возможности отслеживать многочисленные, зачастую противоречивые изменения законодательства и разъяснения чиновников.

Поэтому аргументов в пользу налогового аудита множество. В результате такой проверки руководство, финансовая служба и учредители получат информацию по поводу правильности формирования налоговой базы, отражения текущих налоговых обязательств перед бюджетом в бухгалтерской и налоговой отчетности. А также сведения об отражении сумм отложенных налогов в бухгалтерской отчетности, полноты и своевременности уплаты компанией налогов в бюджет.

указания на наличие налоговых правонарушений и налоговых последствий для экономического субъекта в случаях обнаружения нарушений норм налогового законодательства;

практические рекомендации по устранению негативных последствий, связанных с установленными нарушениями налогового законодательства;

разработку новых проектов построения как общей системы налогообложения экономического субъекта, так и отдельных ее элементов;

внесение рекомендаций по адаптации элементов и регистров бухгалтерского учета (в том числе и при использовании компьютерной обработки данных) к выбранной концепции управления налогами, разработанному комплексу налоговых проектов, изменениям в налоговом законодательстве и другим факторам, оказывающим существенное влияние на уровень полноты, правильности и своевременности исчисления и перечисления платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

разработку комплекса организационно-правовых и оперативных управленческих мер, направленных на создание постоянно действующей системы налогового планирования.