Тел. (495) 589-87-49; 785-23-65; 785-23-66      E-mail: akp-plus@yandex.ru; akp-plus@mail.ru

Ответы на вопросы наших клиентов

Вопрос:

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 02.04.2014г. №37-ФЗ "Об особенностях функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период" (далее - Федеральный закон №37-ФЗ) банки, зарегистрированные на территории Республики Крым и (или) на территории города федерального значения Севастополя, и банки, действующие на территории Республики Крым и (или) на территории города федерального значения Севастополя (далее - кредитные учреждения), вправе до 1 января 2015 года продолжать осуществление банковской деятельности на территории Республики Крым и (или) на территории города федерального значения Севастополя без получения лицензии на осуществление банковских операций, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации (Банком России), при соблюдении следующих условий:
1) надлежащее исполнение обязательств по договорам, а также предоставление клиентам банковских услуг, связанных с использованием рубля в качестве средства платежа (кроме обмена валюты);
2) уведомление Банка России о продолжении своей деятельности. Указанное уведомление направляется в Банк России в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня вступления в силу настоящего Федерального закона;
3) исполнение требования Банка России о представлении реестра обязательств (информации об обязательствах) перед кредиторами и вкладчиками в порядке и сроки, установленные актами Банка России;
4) представление отчетности и иной информации о своей деятельности в Банк России в порядке и сроки, установленные нормативными и иными актами Банка России;
5) представление в срок, не превышающий тридцати дней со дня вступления в силу настоящего Федерального закона, копий учредительных документов, информации о лицах, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа кредитного учреждения, его заместителях, членах коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, членах совета директоров (наблюдательного совета) кредитного учреждения, лицах, владеющих более чем 10 процентами акций (долей) кредитного учреждения, лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся указанные акционеры (участники), копии банковской лицензии, а для банков, действующих на территории Республики Крым и (или) на территории города федерального значения Севастополя, также копии документа (документов), регламентирующего (регламентирующих) деятельность обособленного структурного подразделения банка, информации о руководителе и главном бухгалтере (при его наличии) этого подразделения;
6) исполнение иных требований Банка России, предъявляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Просим разъяснить правомерно ли требование налогового органа к налогоплательщику предоставить за 2 квартал 2014 года "Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации" с подтверждающими банковскими документами по счету, открытому в Банке ПАО "ЧБРР" Республика Крым. Данный банк лишен лицензии НБУ Украины, и еще не получил лицензию на осуществление банковских операций, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации (Банком России), однако на основании вышеуказанной статьи 3 Федерального закона №37-ФЗ вправе до 1 января 2015 года продолжать осуществление банковской деятельности на территории Республики Крым и (или) на территории города федерального значения Севастополя.

Ответ:

В соответствии с частью 4 статьи 17 Федерального закона 37-ФЗ "Особенности открытия до 1 января 2015 года банковских счетов для лиц, имеющих место жительства (зарегистрированных) на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, а также особенности открытия банковских счетов в кредитных учреждениях для резидентов Российской Федерации, проживающих (зарегистрированных) в иных субъектах Российской Федерации, за исключением Республики Крым и города федерального значения Севастополя, устанавливаются нормативными актами Банка России".
Письмом Центрального Банка РФ от 1 апреля 2014 г. N 53-Т "Об открытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) на территории республики Крым и территории города федерального значения Севастополь" на территории Республики Крым и территории города федерального значения Севастополя открытие банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) осуществляется с учетом особенностей, установленных федеральными законами, регулирующими особенности функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период.
Таким образом, требования части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в отношении представления резидентами в налоговые органы отчетов о движении средств по счетам (вкладам), открытым в банках за пределами территории Российской Федерации, не применяются в отношении счетов резидентов в банках, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя, указанных в статье 3 Федерального закона №37-ФЗ.
(Письмо ФНС России от 25.07.2014г. №ГД-3-2/2475@, Письмо ФНС России от 14.08.2014г. №АС-3-2/2695@).

14.08.2014г.