Ответы на вопросы наших клиентов
Страница 1 2 3 4
Вопрос: Мы получили ответ из МФ РФ по нашей ситуации, который мы приводим ниже и который нас не удовлетворил. Просим выразить Вашу точку зрения по этому вопросу. Ситуация:
Организация арендует в другом городе квартиру у физического лица. Данная квартира используется для проживания работников организации в период их служебной командировки.
Таким образом, в течение срока действия аренды имеются периоды, во время которых в указанной квартире никто не проживает.
По условиям договора аренды арендные платежи за пользование квартирой уплачиваются арендодателю независимо от факта проживания
в квартире работников организации. Если бы командируемые работники проживали в гостиницах, а не в арендуемой квартире,
расходы организации на оплату услуг гостиниц составили бы в несколько раз больше, чем арендная плата за весь период срока
действия договора аренды квартиры. Таким образом, расходы организации на арендную плату по указанной квартире экономически
обоснованы и документально подтверждены (все необходимые документы оформляются в соответствии с действующим законодательством РФ).
Относятся ли к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, расходы в виде сумм арендной платы, уплачиваемой
арендодателю по договору аренды квартиры за периоды, в течение которых в указанной квартире никто из работников организации
не проживал?
Вопрос: В связи с изменением, внесенным пунктом 36 статьи 1 Федерального закона от 06.06.2005г. №58-ФЗ "как рассчитать коэффициент по уплате авансовых платежей по месту нахождения
организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений.
Вопрос: Физическое лицо заключило договор комиссии с брокером на совершение операций купли-продажи ценных бумаг,
по которому продает в течение одного налогового периода ценные бумаги - акции, которыми он владел менее трех лет.
Ценные бумаги (акции) были приобретены по договору купли-продажи, которого в наличии нет, но имеется документ - справка,
выданная регистратором, в которой указано, что акции зачислены на лицевой счет налогоплательщика по договору купли-продажи.
Расходы по приобретению ценных бумаг налогоплательщик документально подтвердить не может.
Однако имеются фактически произведенные расходы, связанные с реализацией ценных бумаг,
в частности комиссионное вознаграждение брокеру за совершение операций, связанных с продажей акций.
Вправе ли в данном случае налогоплательщик воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, так как подтвердить по совокупности все виды расходов, связанных с приобретением, реализацией и хранением, в соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ не может?
Вопрос: Может ли наше предприятие учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы, связанные с оценкой здания,
проведенной независимым экспертом в целях заключения договора страхования имущества либо получения ссуды в банке?
Вопрос: Нужно ли при упрощенной системе налогообложения становиться на учет обособленным подразделениям? Налогообложение деятельности обособленного подразделения.
Вопрос: Наши сотрудники используют личные мобильные телефоны для производственных целей. При этом им возмещаются расходы. Может ли наша организация учитывать для целей налогообложения прибыли выплаченную сотрудникам
денежную компенсацию за использование ими личных мобильных телефонов по самостоятельно рассчитанным среднегодовым нормам?
Вопрос: Основным видом деятельности нашей организации является финансовый лизинг. Имеем ли мы право при оказании лизинговых услуг указывать в выставленных покупателям счетах-фактурах прочерки
в строках "Грузоотправитель" и "Грузополучатель", поскольку при оказании лизинговых услуг данные понятия отсутствуют?
Вопрос:ИМНС при проверке нашего предприятия не приняла к вычету НДС по счетам-фактурам наших контрагентов, которые убрали со счета-фактуры подпись гл. буха и руководителя? Права ли ИМНС?
Вопрос: Организация занимается строительством. Организация бухгалтерского учета, ведение учета, учет доходов, учет денежных средств осуществляется в рублях. Просим дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Порядок заполнения унифицированных форм №КС-2 и №КС-3, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 11.11.99г. №100, в случаях, когда стоимость работ, выполняемых подрядчиком, определена в твердых договорных ценах и расчет производится в пределах договорной цены.
2. Письмо Госстроя России от 09.07.93г. №БЕ-19-11/13 "О временном положении по приемке законченных строительством объектов". Документ утратил силу. Каков в связи с этим порядок заполнения формы N КС-11?
3. Допускается ли заполнение форм №КС-2, КС-3, КС-11 в условных денежных единицах?
Вопрос: Включаются ли в состав расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения
(объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), суммы НДФЛ, удержанные из заработной платы работников? Если НДФЛ не принять к расходу, то возникнет двойное налогообложение.
Вопрос: Под какую систему налогообложения подпадает ремонт персональных компьютеров? Подходит ли нам упрощенное налогообложение?
Вопрос: Должностными лицами налоговой инспекции проведена проверка организации по вопросу исполнения Федерального закона. №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт". Постановлением Инспекции общество привлечено к административной ответственности по статье 14.5 АК РФ за продажу товара без применения контрольно-кассовой машины,
выразившееся в непробитии продавцом-кассиром общества кассового чека и невыдаче его покупателю.
Правомерно ли Инспекцией привлечено общество к административной ответственности за данное административное правонарушение? Соблюден ли Инспекцией порядок проведения проверки?
Вопрос: Облагается ли единым социальным налогом суммы возмещения затрат на проезд и проживание в гостинице физическим лицам,
которые выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам?
Вопрос: Разъясните порядок расчета НДС по взаимоотношениям (договор продажи, договор купли,
договор купли продажи, договор услуг) с Белоруссией.
Вопрос: Наши аудиторы проверяли основные средства предприятия и обнаружили нарушение по НДС. При том, что организация приобретенные основные средства оплатила только частично, НДС к вычету приняла полностью.
Возможен ли частичный вычет налога на добавленную стоимость по не полностью оплаченным основным средствам?
Вопрос: Наша организация приобрела квартиры для предоставления их своим сотрудникам для проживания. Квартиры реализуются сотрудникам по невысокой цене.
Какие налоговые последствия для организации и для работников возникают?
Вопрос: Строительная фирма построила жилой дом. В процессе строительства фирма заключила договор с организацией на поставку материалов. В счет оплаты поставки материалов организации в соответствии с договором мены была передана квартира
в построенном доме (с обязательной государственной регистрацией данной сделки). Какие налоговые последствия по НДС?
Вопрос: Какой должна быть в ООО ЧОП доплата за работу охранника в ночное время (с 22.00 до 6.00)? Режим работы: сутки через трое, через двое.
Вопрос: Работа в ЧОП частных охранников в силу своей специфики связана с риском для их жизни и здоровья.
Работники частных охранных предприятий, выполняющие охранные функции, помимо "обычного" производственного риска, которому
подвергаются служащие большинства предприятий, рискуют жизнью и здоровьем, осуществляя охрану граждан и имущества. Учитывая,
что охранники в процессе производственной деятельности подвергаются повышенному риску (услуги ЧОП всегда опасны) причинения
вреда жизни и здоровью, законодатель установил в отношении данной категории работников дополнительную меру социальной
защиты, предусмотрев необходимость обязательного страхования жизни и
здоровья частных охранников дополнительно к социальному страхованию. Принимаются ли эти расходы для целей налогообложения?
Вопрос: Облагается ли НДФЛ страхование охранников ЧОП.
Вопрос: Облагается ли ЕСН страхование охранников ЧОП.
Вопрос: Облагается ли единым социальным налогом (ЕСН) стоимость форменной одежды, выдаваемой работникам военизированной охраны (ВОХР) МПС России?
Вопрос: ООО "Безопасность" находится на упрощенной системе налогообложения (УСНО) при объекте доходы минус расходы,
может ли оно ставить в расходы для налогообложения:
- на приобретение форменной одежды;
- на приобретение приборов для осуществления радиоохраны (мы занимаемся Р/О).
Вопрос: ООО "Экономическая безопасность"
перешло на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2005. Необходимо ли оформлять приказ об учетной политике?
Вопрос: Может ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), в книге учета доходов и расходов фактическую выплату заработной платы и
фактическую уплату налога на доходы физических лиц заполнять разными строками в день их фактической выплаты (оплаты)?
Вопрос: Является ли правомерным подписание руководителем и главным бухгалтером организации счетов-фактур посредством факсимильной подписи?
Вопрос: Обществом со сторонними организациями были заключены договоры, согласно которым
Обществу оказывались услуги по приготовлению обедов и организации питания сотрудников.
Работникам Общества выдавались талоны на питание, по которым они имели право на обслуживание и получение питания в кафе.
Ежемесячно Обществу выставлялись накладные, в которых указывались количество и стоимость потребленных за месяц обедов. Трудовыми договорами, в разделе (Обязанности работодателя),
предусмотрено (обеспечение работников комплексными обедами) (п.4.5.).
В учете Общества данная операция за 2002, 2003 и 2004 год отражалась следующими проводками:
Д-т 10.6 (Прочие материалы) К-т 60.1 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками);
Д-т 19.3 (НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) К-т 60.1 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками);
Д-т 91.2 (Прочие расходы) К-т 10.6 (Прочие материалы);
Д-т 91.2 (Прочие расходы) К-т 19.3 (НДС по приобретенным товарам, работам, услугам).
Расходы по бесплатному питанию Обществом не относятся на уменьшение
налоговой базы по налогу на прибыль, и признаются объектом налогообложения
налогом на доходы физических лиц.
У общества следующие вопросы:
Возникает в этом случае база для начисления ЕСН ?
С 2005 года Общество решило относить на расходы, уменьшающие базу по
налогу на прибыль в качестве затрат на оплату труда (дополнительный
доход в натуральной форме), что оговорено трудовым договором. Возникает
ли в этом случае база для начисления НДС ?
Возникают ли в этом случае в
бухгалтерском учете дополнительные внереализационные доходы и расходы ?
Просим указать проводки, которые необходимо сделать в бухгалтерском учете
для правильного отражения описанной операции.
Вопрос: Раздельный учет НДС по общим расходам в доле экспорта, раздельный учет расходов по операциям, облагаемым по разным ставкам НДС, Обществом не ведется. Общие расходы учитываются на счете 44.1 (Расходы на продажу) и списываются помесячно в дебет счета 90.2 (Себестоимость продаж).
Общим расходом, относящимся как к операциям, облагаемым по ставке 0 %, так и к операциям по ставке 18 %, является вознаграждение по лицензионному договору на использование товарного знака.
Также к общим расходам относятся:
• услуги по аренде помещений;
• ремонту основных средств;
• аудиторские, информационные услуги и т.п.
Сумма НДС по расходам общехозяйственного назначения в доле, приходящейся на экспортируемые товары, не рассчитывается и не включается в налоговые вычеты по мере представления в налоговый орган пакета документов предусмотренных ст.165 Кодекса для подтверждения вычета НДС по товарам.
У общества следующие вопросы:
Законодательно не прописано вести раздельный учет по общехозяйственным затратам относящимся к реализации по ставке 18 % и ставке 0%, поэтому НДС по общим расходам зачитывается по мере оплаты и предоставлении счетов-фактур. Может общество закрепить это положение в учетной политике и придерживаться его?
Просим прокомментировать и дать формулировку для учетной политики.
Вопрос: Признание расходами платежей по лицензионному договору за использование товарного знака.
Обществом заключен договор с компанией ООО (владеет 75% в уставном капитале Общества) на использование товарного знака. Товарный знак используется обществом на рекламно-сувенирной продукции, при оформлении интернет-сайта, при проведении выставок, семинаров, также имеется изображение товарного знака на продукции,
получаемой Обществом от поставщиков в целях последующей перепродажи.
У общества следующие вопросы:
Правомерно ли включать платежи по указанному договору в сумму расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль?
Правомерно ли принимать к вычету суммы уплаченного НДС по данному договору?
По возможности ответ просим предоставить с привидением аналогичных примеров из арбитражной практики, либо других известных вам прецедентов.
Страница 1 2 3 4
УСЛУГИ ФИРМЫ:
Вернуться в начало
|
